Налоговый вычет

В феврале налоговые инспекции приступают к приему деклараций о доходах за предыдущий год. Обязательно - в срок до 30 апреля - подать декларацию должны индивидуальные предприниматели и еще несколько категорий граждан (подробнее см. «Кстати»). Другие  могут подать декларацию по желанию - для получения так называемого налогового вычета. Потратились в прошлом году на учебу, лечение или обзавелись жильем - Налоговый кодекс дает возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физлиц (НДФЛ).
 

Покупать жилье выгоднее по-честному

Покупатели жилья частенько сталкиваются с лукавством продавцов. Например, цена квартиры или загородного дома 2 млн. рублей. Вас все устраивает. Но собственник недвижимости выдвигает условие: оплачивается вся сумма полностью, но в договоре купли-продажи указывается 1 млн. рублей. Мол, чтобы продавцу не пришлось платить налоги.

Некоторые покупатели идут у них на поводу, а потом кусают локти. Дело в том, что имущественный вычет при продаже недвижимости рассчитывается из максимальной суммы в 1 млн. рублей. И продавцу в таком случае ничего не придется платить государству. А вычет на покупку или постройку жилья с 2008 года увеличен до 2 млн. рублей. То есть покупатель может получить на руки 13% от этой суммы (ставка НДФЛ) - до 260 тысяч рублей.

Помимо этого, к вычету можно предъявить проценты по жилищному займу, уплаченные банку или другой кредитной организации, а также проценты по перекредитованию.

Если жилье вы строили самостоятельно, к вычету также можно предъявить не только стройматериалы, но и расходы на разработку проектно-сметной документации, подключение к инженерным и электросетям. А при покупке квартиры или комнаты - расходы на проведение отделочных работ.

Учтите, что с 1 января 2010 года вычет распространяется не только на само жилище, но и на приобретение земельного участка под него. Участок должен быть предназначен для жилищного строительства либо жилой дом приобретается вместе с участком. Помимо этого, к вычету можно предъявить проценты, уплаченные банку при погашении кредита на покупку таких участков, а также проценты по займам, полученным для рефинансирования таких кредитов и кредитов на покупку или строительство дома на участке.

Обратите внимание, что размер вычетов налоговики рассчитывают исходя из ваших «белых» доходов. Например, если в 2010 году официальная зарплата составила 700 тыс. рублей, а вы предъявляете к вычету расходы на 1 млн., вычет рассчитают исходя из 700 тыс. Оставшуюся сумму можно будет получить в последующие годы.

15 600 - на социалку

Также Налоговый кодекс дает возможность оформить социальный налоговый вычет: за обучение - свое и детей, услуги платных клиник, покупку жизненно важных лекарств и взносы по пенсионному обеспечению.

Еще несколько лет назад по всем этим тратам требовалось подавать отдельные пакеты документов, по каждому виду расходов были установлены предельные суммы возмещения. Но с недавних пор социальный вычет оформляется одним пакетом. Вот как это теперь выглядит.

Например, в 2010 году вы заплатили за свое второе высшее образование 40 000 рублей.

32 600 руб­лей потратили на лечение сына в платной клинике, покупка лекарств обошлась еще в 7400 рублей. Кругленькую сумму отложили на старость: перечислили себе и супруге на накопительную часть пенсии по программе государственного софинансирования 44 000 рублей. В сумме социальные расходы достигли 124 000 рублей. И претендуете на возврат 13% от этой суммы (ставка налога на доходы физлиц). Получаем: 124 000 х 13% = 16 120 руб. Однако в Налоговом кодексе установлено ограничение для социального вычета - 120 000 рублей. То есть вернуть удастся не больше 15 600 рублей.

В Налоговом кодексе предусмотрено два исключения. Первое - если даете образование детям. В этом случае дополнительно к вычету можно предъявить до 50 000 рублей (вернете до 6500 рублей) за очное обучение каждого ребенка в возрасте до 24 лет. Второе исключение - расходы на особо дорогое лечение близких родственников (супруга, родителей и детей до 18 лет). Возмещение расходов на особо дорогое лечение не ограничивается. Перечень видов особо дорогого лечения утвержден постановлением правительства, которое вы можете прочитать на сайте kp.ru

 

Кстати

Кто обязан подавать декларацию о доходах

- индивидуальные предприниматели;
- частные нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
- граждане России, получившие доход из-за границы;
- граждане, сдававшие внаем жилье, дачи, гаражи, авто и другое имущество;
- граждане, продавшие акции и паи;
- граждане, продавшие недвижимость, земельные участки, автомобили, дачи и другое имущество, которое находилось в их собственности менее трех лет;
- счастливчики, выигравшие в лотереи и тотализаторы;
- граждане, получившие другие доходы, налог с которых не был удержан налоговыми агентами (обычно налоговыми агентами являются организации).


Как получить деньги из бюджета

Сбор документов, пожалуй, самая кропотливая часть процедуры оформления налогового вычета. Совершили крупную покупку или платеж? Подтверждающие сделку бумаги принято откладывать на всякий пожарный случай. Готовясь к походу в налоговую, откройте свою документальную заначку.

К примеру, если приобрели квартиру, то, конечно же, храните и договор на покупку жилья, и свидетельство о праве собственности. А у родителей, которые оплачивают учебу своих детей, хранятся и договор с вузом, и  квитанции об оплате (список необходимых документов указан в таблице). Посмотрите, указан ли в договоре номер лицензии вуза. Если нет, придется озадачить отпрыска, чтобы он попросил в учебной части копию этого документа. Обратите внимание, чьи фамилия и инициалы указаны в квитанциях о приеме денег. Если бухгалтерия института указала там данные ребенка, а вычет вы оформляете на себя, то в заявлении в налоговую о предоставлении вычета нужно указать, что сын или дочь вносили деньги в кассу по вашему поручению.

Копии бумаг можно заверить непосредственно в налоговой инспекции при подаче документов. Также обязательно возьмите с собой с собой паспорт, свидетельство о присвоении ИНН, справку о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ (с точной суммой заработка за год и суммой удержанных налогов) и реквизиты вашего банковского счета.

Прежде чем отправляться в налоговую, придется заполнить декларацию. Этот многостраничный документ настолько сложен, что заполнить его самостоятельно практически нереально. Иные вопросы ставят в тупик даже людей, владеющих познаниями бухучета. По сути, у человека, подающего декларацию, есть два способа справиться с этой задачей.

Самый простой - скачать с сайта Федеральной налоговой службы и установить на свой компьютер программу. Тогда нужно будет лишь вбить в поля документа необходимые данные, руководствуясь подсказками программы.

Если даже с помощью программы ничего не получается, остается обратиться за помощью к профессионалам, набившим руку на заполнении документа. И в Интернете, и поблизости с инспекциями можно увидеть объявления фирм, которые берутся за такую работу. Стоимость услуг - от 400 рублей (заполнение декларации) до нескольких тысяч (консультация, помощь в сборе документов, сдача их в налоговую по доверенности).

Декларацию на налоговый вычет можно оформлять в любое время в течение трех лет. Но люди бывалые не советуют подавать документы в апреле. В это время истекает срок декларирования доходов для предпринимателей. В инспекциях в это время выстраиваются дикие очереди. Поэтому с документами на вычет лучше обращаться в январе - марте или уже после майских праздников.

 

 

Газета «Комсомольская правда»

Опубликовано 25.09.2011